С 2025 года увеличатся предельный величины, при которых организация (ИП) вправе применять УСН: сумма доходов — 450 млн рублей; величина остаточной стоимости ОС — 200 млн рублей; средняя численность работников — 130 человек.

Если в каком-то месяце доход упрощенца превысит 60 млн рублей, то с 1-го числа следующего месяца он потеряет право на освобождение и должен будет исполнять обязанности плательщика НДС.

С 1 января 2025 года плательщики УСН и ЕСХН с доходами до 60 млн рублей (освобожденные от уплаты НДС) не должны составлять счета-фактуры при реализации товаров, работ и услуг. Соответственно, они не должны вести книгу продаж.

Упрощенец, освобожденный от уплаты НДС, добровольно выставивший покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, должен: уплатить НДС в бюджет, без права вычетов входного НДС; сдать декларацию по НДС.

От уплаты НДС освобождаются организации и ИП на УСН, если их доход за прошлый год не превысил 60 млн рублей, в том числе: те, кто только перешел на УСН; те, кто УСН уже применял и продолжает применять; те, кто продавал подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев.

С 2025 года упрощенцы станут плательщиками НДС, а значит, будут обязаны выполнять следующее: выставлять счета-фактуры (УПД со статусом 1); вести книгу продаж и книгу покупок; подавать декларации по НДС.